ВС РФ: признание участия в «обналичке» не избавит номинала от налогов

Верховный Суд РФ в определении №302-КГ18-5515 от 25.05.2018 года рассмотрел дело, в котором обжаловалось решение налогового органа о доначислении индивидуальному предпринимателю НДФЛ. Суд посчитал правомерными действия инспекции, исчислившей НДФЛ в общей сумме порядка 4 млн рублей с доходов ИП, несмотря на его признание в участии в схеме «обналичивания» денежных средств.

В ходе выездной налоговой проверки, результаты которой оспаривались заявителем, были установлены факты участия Французовой Ю. Ю. в схеме конвертации денежных средств, которые поступали на счет ИП от ряда взаимозависимых юридических лиц, имеющих признаки «однодневок». Денежные средства, поступавшие безналичным путем на счет ИП, снимались предпринимателем наличными по чекам, либо переводились на свои же карточные счета, открытые в другом банке.

Допрос предпринимателя показал, что Французова осуществляла данную деятельность без намерения извлечения для себя какой либо выгоды, являлась лишь звеном в перечислении денежных средств по цепочке организаций до получения их конечным получателем — гражданским мужем Французовой, при этом каких-либо доходов от такого перечисления она не получала. К слову, упомянутый гражданский муж данные события подтвердил в одном из объяснений, представленных в инспекцию.

Решениями Управления ФНС и арбитражных судов предпринимателю отказано в признании неправомерными доначислений по НДФЛ в связи с тем, что отсутствуют документы, которые могли бы свидетельствовать о передаче полученных наличных денежных средств юридическим лицам, отправлявшим деньги. А поданное Французовой заявление о возбуждении уголовного дела по статье 165 УК РФ в отношении её гражданского мужа не смогли отсрочить принятие решений судами.