Как законно уменьшить налог по упрощенной системе налогообложения
Способ основывается на выборе географического положения компании (а также и места регистрации ИП). Так как налог по упрощенной системе налогообложения относится к региональным, законодательство субъектов РФ вносит свои коррективы, в том числе и в размер ставки данного налога. Соответственно ставка в двух рядом расположенных областях может существенно отличаться именно для вашего вида деятельности.
Все рассматриваемые пониженные ставки в большинстве своем относятся к закрытому перечню видов деятельности и применяются только при использовании налогоплательщиком объекта «Доход — Расход».
Исключениями из этих правил являются:
- Белгородская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 1% для организаций, работающих в сфере информационных технологий;
- Брянская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 3% для определенных видов деятельности;
- Владимирская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 4% для определенных видов деятельности;
- Воронежская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 4% для определенных видов деятельности;
- Еврейская автономная область со ставкой с объектом «Доход» в размере 4% для определенных видов деятельности;
- Кабардино-Балкарская Республика со ставкой с объектом «Доход — Расход» в размере 7% без ограничения по видам деятельности;
- Камчатский край со ставкой с объектом «Доход» в размере от 1 до 5% для определенных видов деятельности и ставкой с объектом «Доход — Расход» в размере 10% без ограничения по видам деятельности;
- Кемеровская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 3% для определенных видов деятельности;
- Курская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 5% для определенных видов деятельности;
- Липецкая область со ставкой с объектом «Доход» в размере 5% для определенных видов деятельности;
- Магаданская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 3% для определенных видов деятельности;
- Оренбургская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 5% для определенных видов деятельности;
- Орловская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 3% для определенных видов деятельности;
- Республика Калмыкия со ставкой с объектом «Доход» в размере 1% для определенных видов деятельности;
- Республика Крым со ставкой с объектом «Доход» в размере 4%;
- Республика Саха (Якутия) со ставкой с объектом «Доход» в размере от 2% до 4% для определенных видов деятельности;
- Республика Тыва со ставкой с объектом «Доход» в размере 4% для определенных видов деятельности;
- Республика Хакасия со ставкой с объектом «Доход» в размере от 2% до 5% для определенных видов деятельности;
- Рязанская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 1% для определенных видов деятельности;
- Саратовская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 2% для определенных видов деятельности;
- Севастополь со ставкой с объектом «Доход» в размере от 3% до 4% для определенных видов деятельности;
- Смоленская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 4,5% для определенных видов деятельности;
- Тамбовская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 4% для определенных видов деятельности;
- Томская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 4,5% для определенных видов деятельности;
- Тульская область со ставкой с объектом «Доход» в размере от 1% до 5% для определенных видов деятельности;
- Тюменская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 1% для определенных видов деятельности;
- Ульяновская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 1% для определенных видов деятельности;
- Челябинская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 3% для определенных видов деятельности;
- Чеченская Республика со ставкой с объектом «Доход» в размере от 1% до 5% в зависимости от численности работников;
- Чукотский автономный округ со ставкой с объектом «Доход» в размере от 2% до 4% для определенных видов деятельности;
Вместе с ограниченным перечнем видов деятельности, в большинстве случаев сопутствующими лимитами будут количество трудоустроенных работников, размер выручки за год и процентная доля выручки по льготируемому пониженной ставкой виду деятельности (от 70%). Смотреть эти параметры лучше на сайте ФНС по ссылке вида https://www.nalog.ru/rnХХ/taxation/taxes/usn/#title11, где ХХ — это код интересующего региона.
Кроме того, большинством российских регионов установлены налоговые каникулы, предусматривающие «нулевую» ставку налога для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в течение определенного периода времени.
Ниже в таблице приведен обзор по льготным ставкам УСН, используемым в регионах страны:
| Код региона | Регион | Льготная ставка (Доходы — расходы) | Каникулы |
| 22 | Алтайский край | — | — |
| 28 | Амурская область | — | — |
| 29 | Архангельская область | — | + |
| 29 | Ненецкий автономный округ | 5 — 10% | — |
| 30 | Астраханская область | 10% | + |
| 31 | Белгородская область | 0 — 5% | — |
| 32 | Брянская область | 12% | + |
| 33 | Владимирская область | 5 — 10% | — |
| 34 | Волгоградская область | 5% | — |
| 35 | Вологодская область | — | — |
| 36 | Воронежская область | 5% | + |
| 79 | Еврейская автономная область | 5 — 10% | + |
| 75 | Забайкальский край | 5% | + |
| 37 | Ивановская область | 5% | + |
| 38 | Иркутская область | 5 — 7,5% | + |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | 5-7% | — |
| 39 | Калининградская область | — | — |
| 40 | Калужская область | 5 — 10% | + |
| 41 | Камчатский край | 10% | + |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | 9% | — |
| 42 | Кемеровская область | 5% | — |
| 43 | Кировская область | 6% | + |
| 44 | Костромская область | 10% | + |
| 23 | Краснодарский край | — | — |
| 24 | Красноярский край | — | + |
| 45 | Курганская область | 10% | — |
| 46 | Курская область | 5% | + |
| 47 | Ленинградская область | 5% | + |
| 48 | Липецкая область | 5% | + |
| 49 | Магаданская область | 7,5% | + |
| 77 | Москва | 10% | + |
| 50 | Московская область | 10% | + |
| 51 | Мурманская область | 5 — 10% | — |
| 52 | Нижегородская область | — | + |
| 53 | Новгородская область | 10% | + |
| 54 | Новосибирская область | — | + |
| 55 | Омская область | — | + |
| 56 | Оренбургская область | 10% | + |
| 57 | Орловская область | 5% | + |
| 58 | Пензенская область | 5% | + |
| 59 | Пермский край | нет данных | ? |
| 25 | Приморский край | — | + |
| 60 | Псковская область | 5 — 10% | + |
| 01 | Республика Адыгея (Адыгея) | — | — |
| 02 | Республика Алтай | 5% | + |
| 02 | Республика Башкортостан | — | + |
| 03 | Республика Бурятия | 5 — 10% | — |
| 05 | Республика Дагестан | 10% | + |
| 06 | Республика Ингушетия | — | + |
| 08 | Республика Калмыкия | 5 — 10% | — |
| 10 | Республика Карелия | 5 — 12,5% | + |
| 11 | Республика Коми | 10% | + |
| 91 | Республика Крым | 10% | — |
| 12 | Республика Марий Эл | — | + |
| 13 | Республика Мордовия | 5% | + |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | 5 — 10% | + |
| 15 | Республика Северная Осетия | 10% | — |
| 16 | Республика Татарстан | 5 — 10% | — |
| 17 | Республика Тыва | 5 — 10% | — |
| 19 | Республика Хакасия | 5 — 12% | + |
| 61 | Ростовская область | 10% | — |
| 62 | Рязанская область | 5% | + |
| 63 | Самарская область | 10% | — |
| 78 | Санкт-Петербург | 7 — 10% | — |
| 64 | Саратовская область | — | + |
| 65 | Сахалинская область | 10% | + |
| 66 | Свердловская область | 5 — 7% | + |
| 92 | Севастополь | 5 — 10% | + |
| 67 | Смоленская область | 5 — 7% | + |
| 26 | Ставропольский край | 5% | + |
| 68 | Тамбовская область | 5% | + |
| 69 | Тверская область | — | + |
| 70 | Томская область | 5 — 10% | — |
| 71 | Тульская область | 7 — 10% | + |
| 72 | Тюменская область | 5% | + |
| 18 | Удмуртская Республика | 5 — 10% | + |
| 73 | Ульяновская область | 5 — 10% | + |
| 27 | Хабаровский край | 8% | + |
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ | — | + |
| 74 | Челябинская область | 10% | + |
| 20 | Чеченская Республика | 5% без ограничений | — |
| 21 | Чувашская Республика | 5 — 12% | + |
| 87 | Чукотский автономный округ | 5 — 10% | + |
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ | 5% без ограничений | + |
| 75 | Ярославская область | 5% | — |
