На Камчатке возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты 93 млн рублей налогов из-за применения схемы дробления

Отделом по расследованию особо важных дел следственного управления СК России по Камчатскому краю возбуждено уголовное дело в отношении директора крупного предприятия специализирующегося на торговле автотоварами. Он подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.1 УК РФ (уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере).

По версии следствия, в период с января 2012 года по декабрь 2014 года, директор и владелец коммерческой организации, используя схему «дробления бизнеса» и используя упрощённую систему налогообложения, находясь в городе Петропавловске-Камчатском, путём не предоставления налоговых деклараций, отражающих фактически полученные доходы и расходы предприятия, уклонился от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налога с организации в сумме более 93 миллионов рублей, что является особо крупным размером.

В основу уголовного дела положены результаты выездной проверки, проведенной налоговыми органами в отношении ООО «Автомир». По мнению, налогового органа, решение которого в настоящий момент поддержано арбитражными судами двух инстанций, руководитель организации использовал несколько юридических лиц и одного предпринимателя для разделения выручки единого бизнеса с целью соблюдения критериев возможности применения упрощенной системы налогообложения. При этом, по мнению владельца бизнеса, хозяйствующие субъекты были обособлены специализацией в виде деятельности каждого: ООО «Автомир» — предоставление торговых площадей в аренду, развитие торговли туристическими товарами, создание СТО; ООО «Автошина» — создание специализированной торговли шинами и сопутствующими товарами, создание обособленного здания – шинного центра; ООО «Автоцентр» — создание центра по торговле автомобилями и их гарантийным обслуживанием, а также специализированного магазина инструментов

Инспекцией были установлены следующие объединяющие признаки этих хозяйственных единиц:

• взаимозависимость обществ и ИП (связь через учредителей, руководителей, место работы);
• все хозяйствующие субъекты осуществляют деятельность в одном торговом центре, принадлежащем ООО «Автомир», при этом размеры арендуемых площадей «подгонялись» под предельные значения, подпадающей под ЕНВД. Сами площади не были разделены перегородками и фактически являлись единым торговым залом;
• нерегулярность арендных платежей от взаимозависимых обществ;
• работа всех взаимозависимых обществ осуществлялась преимущественно с одними и теми же поставщиками;
• расчетные счета субъектов бизнеса обслуживались одними и теми же банками, доступ к счетам осуществлялся с одного IP-адреса;
• совпадение дат регистрации обществ, дней постановки на учет ККТ, дат открытия расчетных счетов у субъектов бизнеса;
• использование единых подарочных сертификатов и дисконтных карт, изготовленных преимущество по заказу ООО «Автомир». Размещение рекламы от имени всех ветвей бизнеса заказывалось так же ООО «Автомир»;
• торговая выручка обществ сдавалось в банк преимущественно одним физическим лицом;
• единая бухгалтерия субъектов;
• единый домен сайта для всех веток бизнеса, где субъекты бизнеса позиционировались как группа компаний «Автомир»;
• изъятые в ходе проведения органами МВД оперативно-розыскных мероприятий базы данных бухгалтерского учета свидетельствовали о едином учете выручки всех предприятий;

Кроме вышеуказанных фактов проанализирована сделка по продаже здания компанией ООО «Автомир» взаимозависимому обществу с целью соблюдения ограничений по стоимости основных средств для применения УСН.

В настоящее время следствием проводится комплекс следственных действий, направленных на установление всех обстоятельств произошедшего, принимаются меры к возмещению ущерба причиненного преступлением. Расследование уголовного дела продолжается.