Как законно уменьшить налог по упрощенной системе налогообложения

Упрощенка

Способ основывается на выборе географического положения компании (а также и места регистрации ИП). Так как налог по упрощенной системе налогообложения относится к региональным, законодательство субъектов РФ вносит свои коррективы, в том числе и в размер ставки данного налога. Соответственно ставка в двух рядом расположенных областях может существенно отличаться именно для вашего вида деятельности.

Все рассматриваемые пониженные ставки в большинстве своем относятся к закрытому перечню видов деятельности и применяются только при использовании налогоплательщиком объекта «Доход — Расход».

Исключениями из этих правил являются:

  • Белгородская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 1% для организаций, работающих в сфере информационных технологий;
  • Брянская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 3% для определенных видов деятельности;
  • Владимирская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 4% для определенных видов деятельности;
  • Воронежская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 4% для определенных видов деятельности;
  • Еврейская автономная область со ставкой с объектом «Доход» в размере 4% для определенных видов деятельности;
  • Кабардино-Балкарская Республика со ставкой с объектом «Доход — Расход» в размере 7% без ограничения по видам деятельности;
  • Камчатский край со ставкой с объектом «Доход» в размере от 1 до 5% для определенных видов деятельности и ставкой с объектом «Доход — Расход» в размере 10% без ограничения по видам деятельности;
  • Кемеровская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 3% для определенных видов деятельности;
  • Курская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 5% для определенных видов деятельности;
  • Липецкая область со ставкой с объектом «Доход» в размере 5% для определенных видов деятельности;
  • Магаданская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 3% для определенных видов деятельности;
  • Оренбургская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 5% для определенных видов деятельности;
  • Орловская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 3% для определенных видов деятельности;
  • Республика Калмыкия со ставкой с объектом «Доход» в размере 1% для определенных видов деятельности;
  • Республика Крым со ставкой с объектом «Доход» в размере 4%;
  • Республика Саха (Якутия) со ставкой с объектом «Доход» в размере от 2% до 4% для определенных видов деятельности;
  • Республика Тыва со ставкой с объектом «Доход» в размере 4% для определенных видов деятельности;
  • Республика Хакасия со ставкой с объектом «Доход» в размере от 2% до 5% для определенных видов деятельности;
  • Рязанская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 1% для определенных видов деятельности;
  • Саратовская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 2% для определенных видов деятельности;
  • Севастополь со ставкой с объектом «Доход» в размере от 3% до 4% для определенных видов деятельности;
  • Смоленская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 4,5% для определенных видов деятельности;
  • Тамбовская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 4% для определенных видов деятельности;
  • Томская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 4,5% для определенных видов деятельности;
  • Тульская область со ставкой с объектом «Доход» в размере от 1% до 5% для определенных видов деятельности;
  • Тюменская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 1% для определенных видов деятельности;
  • Ульяновская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 1% для определенных видов деятельности;
  • Челябинская область со ставкой с объектом «Доход» в размере 3% для определенных видов деятельности;
  • Чеченская Республика со ставкой с объектом «Доход» в размере от 1% до 5% в зависимости от численности работников;
  • Чукотский автономный округ  со ставкой с объектом «Доход» в размере от 2% до 4% для определенных видов деятельности;

Вместе с ограниченным перечнем видов деятельности, в большинстве случаев сопутствующими лимитами будут количество трудоустроенных работников, размер выручки за год и процентная доля выручки по льготируемому пониженной ставкой виду деятельности (от 70%). Смотреть эти параметры лучше на сайте ФНС по ссылке вида https://www.nalog.ru/rnХХ/taxation/taxes/usn/#title11, где ХХ — это код интересующего региона.

Кроме того, большинством российских регионов установлены налоговые каникулы, предусматривающие «нулевую» ставку налога для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в течение определенного периода времени.

Ниже в таблице приведен обзор по льготным ставкам УСН, используемым в регионах страны:

Код региона Регион Льготная ставка (Доходы — расходы) Каникулы
22 Алтайский край  —
28 Амурская область  —
29 Архангельская область +
29 Ненецкий автономный округ 5 — 10%
30 Астраханская область 10% +
31 Белгородская область 0 — 5%
32 Брянская область 12% +
33 Владимирская область  5 — 10%
34 Волгоградская область 5%
35 Вологодская область
36 Воронежская область 5% +
79 Еврейская автономная область  5 — 10% +
75 Забайкальский край 5% +
37 Ивановская область 5% +
38 Иркутская область 5 — 7,5% +
07 Кабардино-Балкарская Республика 5-7%
39 Калининградская область
40 Калужская область 5 — 10% +
41 Камчатский край 10% +
09 Карачаево-Черкесская Республика 9%
42 Кемеровская область 5%
43 Кировская область 6% +
44 Костромская область 10% +
23 Краснодарский край
24 Красноярский край +
45 Курганская область 10%
46 Курская область 5% +
47 Ленинградская область 5% +
48 Липецкая область 5% +
49 Магаданская область 7,5% +
77 Москва 10% +
50 Московская область 10% +
51 Мурманская область 5 — 10%
52 Нижегородская область +
53 Новгородская область 10% +
54 Новосибирская область +
55 Омская область +
56 Оренбургская область 10% +
57 Орловская область 5% +
58 Пензенская область 5% +
59 Пермский край нет данных ?
25 Приморский край +
60 Псковская область 5 — 10% +
01 Республика Адыгея (Адыгея)
02 Республика Алтай 5% +
02 Республика Башкортостан +
03 Республика Бурятия 5 — 10%
05 Республика Дагестан 10% +
06 Республика Ингушетия +
08 Республика Калмыкия 5 — 10%
10 Республика Карелия 5 — 12,5% +
11 Республика Коми 10% +
91 Республика Крым 10%
12 Республика Марий Эл +
13 Республика Мордовия 5% +
14 Республика Саха (Якутия) 5 — 10% +
15 Республика Северная Осетия 10%
16 Республика Татарстан 5 — 10%
17 Республика Тыва 5 — 10%
19 Республика Хакасия 5 — 12% +
61 Ростовская область 10%
62 Рязанская область 5% +
63 Самарская область 10%
78 Санкт-Петербург 7 — 10%
64 Саратовская область +
65 Сахалинская область 10% +
66 Свердловская область 5 — 7% +
92 Севастополь 5 — 10% +
67 Смоленская область 5 — 7% +
26 Ставропольский край 5% +
68 Тамбовская область 5% +
69 Тверская область +
70 Томская область 5 — 10%
71 Тульская область 7 — 10% +
72 Тюменская область 5% +
18 Удмуртская Республика 5 — 10% +
73 Ульяновская область 5 — 10% +
27 Хабаровский край 8% +
86 Ханты-Мансийский автономный округ +
74 Челябинская область 10% +
20 Чеченская Республика 5% без ограничений
21 Чувашская Республика 5 — 12% +
87 Чукотский автономный округ 5 — 10% +
89 Ямало-Ненецкий автономный округ 5% без ограничений +
75 Ярославская область 5%

Ваш комментарий:

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *